Досрочное погашение лизинга - порядок процедуры выкупа

Имущество, арендованное на условиях лизинга, может быть выкуплено досрочно получателем. Это право закрепляется в соглашении, заключенном между сторонами. О том, какие нюансы подразумевает это действие рассказано ниже.

Возможные причины досрочного выкупа

Основные причины, по которым лизингополучатель может задуматься о досрочном выкупе актива:

появление свободных денежных средств в объеме, достаточном для погашения долга;
необходимость сделать предмет аренды собственностью компании, возникшая экстренно. Она может быть обоснована, например, слиянием нескольких юрлиц или продажей доли в фирме;
изменение правил аренды, не нарушающие условий договора. Например, при передаче имущества третьему лицу требуется согласование действия с лизингодателем или досрочный выкуп.

В качестве инициатора преждевременного расторжения лизинговых отношений могут выступать обе стороны договора.

По инициативе лизингополучателя

Одного желания клиента выкупить ТС из лизинга недостаточно, необходимо согласовать его с условиями договора. В них может быть оговорен минимальный срок, во время которого выкуп запрещен. Чаще всего, этот период равен одному году и связан с проводками по налогам. Также, стоит учесть, что в большинстве соглашений указан пункт о невозможности перерасчета процентов. Они должны быть выплачены в объеме, заложенном при подписании.

По инициативе лизингодателя

Досрочное прекращение лизинговых отношений редко приносит финансовую прибыль лизингодателю. Компания уже выкупила имущество у продавца с целью получения прибыли, выбор нового лизингополучателя несет дополнительные траты.

Распространенная причина досрочного выкупа – задержка платежей клиентом более чем на два периода. В такой ситуации лизингодатель вправе в досудебном порядке разорвать отношения. Перед расторжением договора он обязан предложить лизингополучателю выкупить актив по цене оставшегося долга. Если поступит отрицательный ответ, то имущество изымается.

В отдельных случаях, договор о лизинге может содержать условия одностороннего расторжения по инициативе лизингодателя. Такие ситуации редкость и встречаются только в сделках с крупными суммами денег.

Способы досрочного выкупа

В лизинговых соглашениях используются два способа выкупа арендованного имущества:

Единоразово. При этом вносится сумма, равная полной стоимости актива на момент окончания лизинговых отношений.
Периодические авансы. Стоимость актива равномерно распределяется на платежи на протяжении всего срока действия лизингового соглашения. Другими словами, лизингополучатель помимо оплаты аренды оплачивает еще и часть первоначальной стоимости цены арендованного транспортного средства.

Как узнать выкупную стоимость имущества?

Первое, что следует узнать лизингополучателю, в момент принятия решения о погашении – сколько он должен заплатить при досрочном расторжении отношений.

Обычно, в этот показатель включается полная сумма, оговоренная в соглашении, а также, компенсация лизингодателю за оформление документов. Это и есть выкупная стоимость лизингового имущества.

Рассчитать этот показатель самостоятельно вряд ли удастся, особенно при недостаточном количестве вводных данных. Для получения информации потребуется отправить письмо-запрос в адрес лизингодателя. В документе указать точную дату расторжения отношений, именно от нее будет производиться расчет.

При стандартной схеме расчетов, сумма досрочного погашения равна остатку платежей по составленному заранее графику. Перерасчет – необязательная операция, ее результат зависит от дисциплинированности клиента: наличия у него переплаты или задолженностей по платежам. В регулярный лизинговый платеж входит:

стоимость имущества, разделенная на части;
прибыль лизингодателя;
налоги;
оплата возможных штрафных санкций;
при досрочном погашении – издержки, связанные с его организацией.

Все эти показатели войдут в единую сумму, рассчитанную для погашения лизинга.

Порядок досрочного выкупа

Механизм досрочного выкупа отработан до мелочей. Он состоит из нескольких последовательных этапов:

Направление запроса от клиента с запросом на просчет суммы для досрочного погашения. Это письмо одновременно является оповещением для лизингодателя о желании преждевременного расторжения отношений. Запрос обязательно оформляется документально, устные договоренности недопустимы. Образец письма можно получить у представителя лизингодателя;
Расчет остатка долга. Эта обязанность возложена на представителей лизингодателя. Они же занимаются подготовкой допсоглашения к основному договору. В нем указываются все условия предстоящей процедуры, что позволяет избежать дальнейших конфликтных и спорных ситуаций;
Оплата лизингополучателем рассчитанной суммы долга. Перечислить денежные средства необходимо до даты, оговоренной заранее. В противном случае, придется проводить повторный расчет долга;
Передача предмета лизинга в полноправное пользование получателю. Все тонкости, сроки и условия этой операции всегда прописываются в допсоглашении.

С чего начинать?

Первый этап досрочного погашения – это всегда оповещение другой стороны отношений о своих намерениях. Затем, следует расчет оставшегося долга.

Порядок действий при подаче заявления:

заблаговременно обратиться к руководителю лизинговой компании с извещением о своем решении. Письмо можно направить по почте с уведомлением, либо передать лично через канцелярию. Во втором случае, один экземпляр с пометкой о принятии остается у лизингополучателя;
поданный документ рассматривается не только директором организации. Для этого создается специальная комиссия. По итогам ее работы выносится решение об удовлетворении или отказе досрочного погашения;
получить решение экспертной комиссии лизингодателя и подписать дополнительное соглашение.

Стоит учесть, что лизингодатель может не только полностью отказать в досрочном погашении, но и настоять на частичном внесении оставшейся суммы. Отказ может быть мотивирован дополнительными проблемами в отношениях с банком (если имущество было приобретено за счет кредитных средств) или нежеланием терять крупную прибыль.

Особенности процедуры

Лизинговая деятельность направлена, в первую очередь, на получение прибыли. Поэтому, организации пытаются усложнить процесс досрочного погашения и минимизировать свои потери.

Пункты договора, которые могут быть заведомо невыгодны для клиента или значительно затруднят процедуру:

Мораторий на досрочное погашение. Как правило, его срок составляет от 6 до 12 месяцев с момента подписания соглашения о лизинге. Это гарантирует лизингодателю получение прибыли, кроме того, такая сделка не может быть признана налоговым органом мнимой и по ней будет начислен налог.
Обязательные дополнительные комиссии при досрочном погашении. Это еще один способ возместить упущенную прибыль. Кроме того, разрыв действующего соглашения — это всегда затраты на работу сотрудников и оформление документов, эти траты необходимо компенсировать.
Увеличение выкупной стоимости. Этот пункт гласит о том, что любое отступление от оговоренных условий грозит повышением выкупной стоимости. Ранее погашение, в этом случае, становится невыгодным.

Бухгалтерский учет

Порядок отражения в бухгалтерском учете досрочного погашения лизинга не предусмотрен на законодательном уровне. Каждая организация обязана самостоятельно разработать и закрепить механизм работы с такими операциями в своей учетной политике.

Для работы доступны два варианта:

первоначальная стоимость автомобиля и сумма его амортизации остаются неизменными при досрочном погашении. Образовавшаяся разница учитывается как прочие доходы лизингополучателя. Этот вариант оговорен в пункте 14 ПБУ №6/01;
уменьшение суммы долга при преждевременном погашении отражается как предоставление скидки. На эту сумму корректируется первоначальная стоимость актива, а, следовательно, и сумма амортизации.

Как делается перерасчет?

Перерасчет производится только при частичном досрочном погашении.

Основные особенности перерасчета:

В результате частичного погашения, на выбор клиента могут быть уменьшены: общий срок погашения долга или сумма регулярного платежа.
При внесении средств, равных сумме долга, перерасчет не требуется. Сразу после этого начинается процесс переоформления имущества в собственность лизингополучателя.
При внесении суммы, превышающей размер долга, без предварительных договоренностей, могут быть начислены пени и штрафы.
Порча имущества во время срока аренды ведет к перерасчету с целью возмещения ущерба лизингодателя. Если присутствует страховка, то полученная компенсация будет направлена на восстановление ТС и перерасчет не потребуется.

Что такое письмо о досрочном погашении лизинга?

Письмо о досрочном погашении – это документ, уведомляющий лизингодателя о желании второй стороны досрочно расторгнуть отношения. Его можно передать:

при личном визите;
заказным письмом;
по электронной почте с заверением цифровой подписью.

Правила составления письма:

Для физического лица допустимо использовать чистый лист бумаги, для юридических лиц – только фирменный бланк.
В правом верхнем углу указываются данные адресата: должность, название организации, ФИО руководителя, юридический адрес.
Ниже пишется название документа «Обращение».
Основной текст начинается с формулировки «Уважаемый…». После чего излагается основная мысль о желании досрочного погашения.
Обязательные пункты, которые следует указать: номер лизингового договора, данные об имуществе, находящемся в аренде, причина досрочного погашения.
В завершении ставится дата составления документа и подпись лизингополучателя.

Уважительные причины, которые можно указать в письме:

появление свободных денежных средств;
изменение правил использования имущества;
экстренная необходимость перехода ТС в собственность юридического лица;
иные экономические причины.

Соглашаются ли компании на досрочную оплату?

Для избежания двусмысленности формулировок стоит заранее оговорить возможность досрочного погашения долга. Сделать это необходимо в момент заключения основного договора.

С точки зрения прибыли, преждевременное погашение задолженности невыгодно для лизингодателя. Кроме того, такая операция может заинтересовать налоговые органы и предприятию грозит внеплановая проверка.

Причины, по которым компания может отказать в досрочной выплате долга:

С момента заключения договора прошло менее 6 месяцев.
В договоре присутствует пункт о минимальном размере платежа для частичного погашения долга.
Договор подписан на сложных условиях (такое практикуется при крупных сделках) и не предполагает преждевременной выплаты долга.

Несмотря на то, что в ФЗ №164 «О финансовой аренде» нет упоминая о возможности полного запрета досрочного погашения, лизингодатели любыми способами стараются избежать этого. Таким образом, сохраняя свою прибыль.

Существующие нюансы

Трудности, с которыми может столкнуться клиент:

полный запрет на погашение в течение определенного срока. Точный период всегда прописывается в договоре, как правило он составляет не менее 6 месяцев с момента подписания основного соглашения;
переплаты, связанные с обязательными комиссиями. Эти средства будут направлены на оплату работы сотрудников и необходимости составления дополнительных документов;
увеличение стоимости ТС. От подписания договора на таких условиях стоит отказаться, так как он заведомо невыгоден для лизингополучателя. Например, к увеличению стоимости может привести не только ранее погашение, но и отсутствие обращений в страховую компанию (из-за того, что страховой случай не наступил).

Погасить лизинг досрочно и полностью выкупить имущество возможно. Рассчитывать на экономическую выгоду такой операции не стоит. Лизингодатель заинтересован в получении прибыли, поэтому, лизингополучателю придется в любом случае оплатить всю стоимость арендованного имущества.