Оперативный или операционный лизинг (аренда) – это одна из разновидность лизинговых отношений, которые не предполагают полного выкупа объекта после окончания срока соглашения. О плюсах и минусах такого договора, а также, о всех нюансах его оформления рассказано ниже.
Что это такое?
Операционный лизинг подразумевает определенный срок использования имущества, по окончании которого все права на него полностью возвращаются лизингодателю.
По сравнению с финансовым лизингом, отношения операционного лизинга не подразумевают передачу рисков и преимуществ владения активом лизингополучателю.
Срок таких отношений, также, значительно короче предельного срока работоспособности объекта.
Расчет остаточной стоимости возлагается на лизингодателя, эта операция проводится в начале действия соглашения. Владелец имущества берет на себя все обязательства, связанные с остаточной стоимостью и соответствия ее действительности. Поэтому наибольшую распространенность этот вид лизинга получил в отношении активов, имеющих большой амортизационный период: самолеты, специальные транспортные средства, строительное оборудование.
Лизингополучатель при таком договоре имеет право пользоваться имуществом в полном объеме, выплачивая частичную стоимость актива равными частями.
В большинство пакетов операционной аренды входят дополнительные услуги:
- техническое обслуживание;
- обеспечение топливом;
- шинный сервис;
- специализированный ремонт.
Все права на актив принадлежат исключительно лизингодателю, по окончанию срока действия договора имущество возвращается к нему. Дальнейшие действия остаются на усмотрение владельца: продать или повторно сдать в аренду.
Условия предоставления
С точки зрения финансов, операционный лизинг более затратный, нежели финансовый. К основным условиям его предоставления относятся:
- Расчет платежей основывается на сумме стоимости объекта и дополнительных расходов лизингодателя: обслуживания, налоги, издержки эксплуатации.
- Расчет амортизации происходит по ускоренной схеме. Это связано с тем, что вся сумма износа не может быть выплачена полностью из-за короткого срока действия договора.
- За лизингодателем закрепляется обязанность проводить техобслуживание, ремонт и страхование актива.
- При обнаружении неисправностей имущества лизингополучатель вправе расторгнуть договор и вернуть актив владельцу.
- Срок действия соглашения значительно меньше обычной аренды или финансового лизинга.
- Особые требования, предъявляемые к потенциальным клиентам.
Ставки процента
Оформление этого типа отношений связано с высокими рисками, что непременно оказывает влияние на проценты за использование. Такое явление носит название «ставка удорожания» – это разница между стоимостью актива и суммой платежей по договору лизинга. Этот показатель зависит от:
- конечной стоимости имущества;
- расходов на содержание и обслуживание;
- налоговые и другие издержки.
В большинстве соглашений, процент за использование начинается от показателя 5-7%. Верхняя граница зависит от множества факторов, в том числе, количества рисков, стоимости имущества и надежности клиента.
Как работает?
Этапы операционной аренды:
- Клиент подбирает необходимое ему оборудование или технику, поставщика и потенциального лизингодателя.
- Предоставляет лизингодателю полный пакет документов на рассмотрение. Ожидает от него вынесения решения о возможности сотрудничества.
- Лизингодатель покупает необходимое оборудование и передает его лизингополучателю на основе заключенного договора.
- Лизингополучатель вносит ежемесячные платежи на протяжении всего срока действия договора, а лизингодатель обеспечивает исправное и рабочее состояние имущества на протяжении того же срока.
- По окончанию действия отношений, актив возвращается обратно лизингодателю.
Необходимые документы
Для подписания соглашения операционной аренды потребуется:
- уставные и учредительные документы юридического лица;
- свидетельство о регистрации ИП или юрлица;
- свидетельство о постановке на учет в налоговый орган;
- выписка из ЕГРЮЛ;
- документы, подтверждающие финансовую сторону деятельности компании и ее платежеспособность;
- приказ о назначении директора и главного бухгалтера;
- решение акционеров о возможности участия в соглашении об операционном лизинге;
- справки об отсутствии долгов по кредитам и налогам;
- паспорт и доверенность представителя, обратившегося к лизингодателю.
Отличия от аренды
Общий критерий этих двух видов отношений – сохранение права собственности на объект за лизингодателем. Главное отличие – формирование стоимости услуги: аренда оценивается как соотношение спроса и предложения, а операционный лизинг включает все расходы на имущество и его изначальную цену.
Сравнительная таблица аренды и оперативного лизинга:
Критерий | Оперативный лизинг | Обычная аренда |
Имущество или актив | Специально приобретается под нужды клиента и полностью соответствует его запросам | Клиент может выбрать только из имущества, имеющегося у лизингодателя |
Расходы на обслуживание | Включены в стоимость | Оплачиваются клиентом самостоятельно |
Стоимость услуги | Дороже | Дешевле |
Период, на который заключается соглашение | Меньше эксплуатационного срока | Краткосрочный |
Необходимые документы | Объемный пакет, подтверждающий платежеспособность клиента | Минимальный, иногда достаточно паспорта или уставных документов юрлица |
Основные отличия от финансового лизинга
Сравнение двух видов финансовых отношений:
Критерий | Операционный лизинг | Финансовый лизинг |
Право владения | Всегда остается за лизингодателем | На период действия договора остается за лизингодателем, после клиенту предоставляется право выкупа |
Способ ведения бухгалтерской отчетности | Предмет лизинга – нефинансовый актив лизингополучателя, арендные платежи – расходы текущего финансового периода | Отражение активов в качестве основных средств с признанием кредиторской задолженности |
Право выкупа | Не предоставляется | Только по окончанию действия соглашения |
Период | Не более чем на 75% от общего срока службы имущества | Равен или стремится к сроку полезной службы |
В каком случае выгоден?
Так как лизингодатель полностью отвечает за техническое обслуживание имущества, то с помощью операционной аренды выгодно приобретать сложную технику:
- Специализированные транспортные средства.
- Авиационную технику и воздушные суда.
- Строительное и промышленное оборудование.
Оперативный лизинг удобен в использовании при формировании автопарков юридических лиц и закупке техники для подрядчика строительства. Выгодны такие отношения и для сезонных организаций.
Стоит учитывать, что при использовании громоздкого или сложносоставного оборудования часть затрат уйдет именно на его сборку и разборку, что может оказаться невыгодным для лизингополучателя.
Плюсы и минусы
Среди положительных сторон стоит отметить:
- возможность выбора между обычным кредитованием и операционным лизингом. Требования к клиенту будут равноценными;
- лучший выбор деловых отношений с партнерами для сезонных компаний;
- в большинстве соглашений предусматривается досрочное расторжение по причине отсутствия выгоды;
- полное сервисное и техническое обслуживание имущества, предоставляемое лизингодателем.
Минусы, которые присуще этому типу соглашений:
- стоимость превышает аналогичное предложение по финансовому лизингу;
- платежи включают расходы на дополнительные услуги и издержки: содержание, компенсацию рисков, амортизацию;
- краткосрочность отношений.
Операционный лизинг – разновидность финансовых отношений, предполагающих временное предоставление в пользование на возмездной основе оборудования и имущества. Все права, а также обязательства по обслуживанию актива остаются за лизингодателем, лизингополучателю не предоставляется возможность последующего выкупа.
Вам нужно войти, чтобы оставить комментарий.